ПАТ "Вiльшанська меблева фабрика"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примiтки та пояснення до повного пакету фiнансової звiтностi
Приватного акцiонерного товариства "Вiльшанська меблева фабрика " за 2016 рiк.
1. Загальна iнформацiя
1 Повне найменування Приватне акцiонерне товариство "Вiльшанська меблева фабрика"
2 Органiзацiйно – правова форма КОПФГ 230
3 Країна реєстрацiї Україна
4 Юридична адреса 62360, Харкiвська обл.,Дергачiвський район, вул..Радянська, буд.78
5 Країна , що є основним мiсцем ведення бiзнесу Україна
6 Найменування материнської компанiї немає
7 Характер та основнi напрямки дiяльностi товариства 68.20 Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна.
Лiцензiї немає
8 Звiтний перiод 12 мiсяцiв 2016 року, що закiнчується 31.12.2016р.
9 Дата затвердження звiтностi
10 Валюта звiтностi гривна
11 Рiвень округлення у наданiй звiтностi Сто гривень (100)
12 Функцiональна валюта Гривна .
Протягом 12 мiсяцiв 2016 року функцiональна валюта не змiнювалася
13 Основнi положення - Ця фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена вiдповiдно до положень Постанови Кабiнету Мiнiстрiв № 419 вiд 28 лютого 2000 року зi змiнами вiд 30 листопада 2011р. на базi Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (надалi - МСФЗ) на основi правил облiку за початковою вартiстю, з урахуванням змiн, внесених у вартiсть активiв та зобов’язань на основi їх справедливої вартостi. Формат фiнансових звiтiв представлений з урахуванням вимог Мiнiстерства фiнансiв України, що затверджує форми фiнансових звiтiв в Українi.

Стандарти та iнтерпретацiї, якi були випущенi, але не набрали чинностi.

В складi МСФЗ, офiцiйно наведених на веб-сайтi Мiнiстерства фiнансiв України, оприлюднено стандарт МСФЗ 14 "Вiдстроченi рахунки тарифного регулювання", який набуває чинностi 01 сiчня 2018 року.
За рiшенням керiвництва Товариства вказаний стандарт до дати набуття чинностi не застосовується.
Дострокове застосування МСФЗ 14 "Вiдстроченi рахунки тарифного регулювання" не вплинуло б на фiнансову звiтнiсть Товариства за перiод, що закiнчується 31 грудня 2016 року, оскiльки Товариство не входить в сферу дiї цього стандарту.

Ця фiнансова звiтнiсть є повним пакетом фiнансової звiтностi що наводиться pазом порiвняльною iнформацiєю за 2015 рiк згiдно вимог МСФЗ
Статтi фiнансової звiтностi за МСФЗ вписанi в найбiльш доречнi рядки форм фiнансових звiтiв, затверджених Мiнiстерством фiнансiв України.
Рядки не мiстять посилань на вiдповiднi Примiтки, тому що це не передбачено формами, але Примiтки структурованi для полегшення користування.
Фiнансова звiтнiсть пiдготовлена з використанням припущення про продовження дiяльностi пiдприємства в осяжному майбутньому, що передбачає реалiзацiю активiв та погашення зобов’язань в ходi нормальної операцiйної дiяльностi.
Принципи оцiнки фiнансових показникiв.
Фiнансова звiтнiсть пiдготовлена у вiдповiдностi з принципом облiку по фактичним витратам, за виключенням фiнансових iнструментiв, що оцiнюються по справедливiй вартостi, змiни якої вiдображаються в складi прибутку або збитку за перiод.

14 Надана фiнансова звiтнiсть пiдготовлена згiдно вимогам Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ):
1)Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (IFRS)
2) Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (IAS)
3) Тлумачення Мiжнародної фiнансової звiтностi(IFRIC)
4) Тлумачення Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (SIC)

15 Товариство не застосовує жодних МСФЗ достроково.

16 Ця фiнансова звiтнiсть не є консолiдованою фiнансовою звiтнiстю, а є окремою фiнансовою звiтнiстю ПАТ без врахування змiни чистих активiв чи результатiв дiяльностi iнших пiдприємств. Ця фiнансова звiтнiсть була затверджена до випуску Наглядовою радою товариства 01.03.2017 року, та не може бути змiнена нi Правлiнням акцiонерного товариства нi акцiонерами товариства.

17 Критерiї визнання фiнансової звiтностi
Активи - ресурси, контрольованi пiдприємством, в результатi подiй минулих перiодiв, вiд яких пiдприємство очiкує отримання економiчної вигоди в майбутньому.
Зобов'язання - поточна заборгованiсть пiдприємства, що виникла внаслiдок подiй минулих перiодiв, врегулювання, якої призведе до вiдтоку з пiдприємства ресурсiв, що мiстять економiчну вигоду.
Капiтал - що залишається частка в активах пiдприємства пiсля вирахування всiх зобов'язань .
Дохiд - прирiст економiчних вигод протягом звiтного перiоду , у формi припливу (або збiльшення) активiв або зменшення зобов'язань, що приводить до збiльшення капiталу, не пов'язаного з внесками власникiв.
Витрати - зменшення економiчних вигод протягом звiтного перiоду, що вiдбувається у формi вiдпливу активiв або збiльшення зобов'язань , що спричиняють зменшення капiталу , не пов'язаного з його розподiлом мiж власниками (акцiонерами) .

18 Пiд час пiдготовки цiєї фiнансової звiтностi керiвництвом було зроблено наступнi судження, оцiнки та припущення:
1) Товариство продовжуватиме свою дiяльнiсть на пiдставi принципу безперервностi.
2) Жодний компонент бiзнесу та/або група активiв чи окремi активи не передбаченi на продаж та не класифiкованi як групи вибуття. Вся дiяльнiсть розглядається як дiяльнiсть, що продовжується, iнформацiя з припиненої дiяльностi не наводиться.
3) Ознаки знецiнення нефiнансових активiв вiдсутнi.
4) Строки корисного використання довгострокових нефiнансових активiв обґрунтованi;
5) Резерви щорiчних вiдпусток мiстять оцiночнi значення вiдповiдно до методологiї, визначеної облiковою полiтикою.
6) Оцiнка фiнансових iнструментiв за справедливою вартiстю без даних бiржових курсiв на останнiй день звiтного перiоду мiстить припущення щодо незмiнностi економiчних умов.
7) Зменшення корисностi фiнансових iнструментiв мiстить ряд припущень та оцiнок (наявнiсть чи вiдсутнiсть ознак знецiнення, майбутнi грошовi потоки тощо). Ще одним важливим припущенням є те припущення, що фiнансовi iнвестицiї в цiннi папери, в основному, можуть створити майбутнi грошовi потоки тiльки внаслiдок їхнього продажу або лiквiдацiї емiтента, а не внаслiдок отримання процентiв, дивiдендiв тощо. Керiвництво припускає, що реалiзацiя таких цiнних паперiв не буде довшою за 1 рiк, тому майбутнi грошовi потоки не дисконтуються.
8) Час використання/погашення вiдстрочених податкових активiв та зобов’язань теж є припущенням, на пiдставi якого застосовуються вiдповiднi майбутнi ставки податку.
9) Товариством оцiнено, що для тих активiв та зобов’язань, що вiдображенi в балансi як довгостроковi (крiм вiдстрочених податкiв), вiдшкодування активiв або погашення зобов’язань, вiдповiдно, вiдбудеться бiльш нiж через дванадцять мiсяцiв з дати балансу для кожного рядка активiв та зобов'язань, а по поточним – не бiльш нiж протягом календарного року; додатковi розшифрування не надаються, окрiм опису, що наведений у контекстi ризикiв лiквiдностi.
10) Товариством оцiнено, що договори, за якими воно виступає орендодавцем та орендарем, не мiстять ознак фiнансової оренди та повиннi класифiкуватися як операцiйна оренда. Товариство заключило договори оренди нерухомого майна, облiковуваного в рамках портфелю iнвестицiйної нерухомостi. На основi аналiзу умов договорiв (наприклад, таких, згiдно яких срок оренди не представляє собою значну частину срока економiчного використання об`єкта нерухомостi) керiвництво встановило, що в неї зберiгаються всi iстотнi ризики та винагороди, пов`язанi з володiнням майна та вiдповiдно, примiняти до таких договорiв порядок облiку визначений для договорiв операцiйної оренди.
11) Аналiз чутливостi та iншi аналiзи щодо управлiння ризиками мiстять припущення стосовно варiювання чинникiв та їхнього впливу на активи, зобов’язання, сукупних дохiд та капiтал.
12) Переоцiнка основних засобiв i iнвестицiйної нерухомостi -пiдприємтсво враховує ту, що належить їй iнвестицiйну нерухомiсть за справедливою вартiстю, при цьому змiни справедливiй вартостi признаються в звiтi про фiнансовi результатi.
13) Оцiнки, якi особливо чутливi до змiн, стосується резерву на покриття вiд сумнiвних боргiв (збиткiв вiд зменшення корисностi). Основнi припущення стосовно майбутнього та iнших ключевих джерел виникнення невизначеностi оцiнок на дату балансу, якi мають значний ризик стати причиною внесення суттєвих коригувань у балансову вартiсть активiв та зобов`язань протягом наступного фiнансового перiоду.
14) Знос i амортизацiя ґрунтуються на здiйснених керiвництвом оцiнках майбутнiх строкiв корисного використання основних засобiв i нематерiальних активiв. Оцiнки можуть змiнюватися пiд впливом технологiчного розвитку, конкуренцiї, змiн ринкової кон’юнктури та iнших чинникiв, i подiбнi змiни можуть призвести до змiн очiкуваних строкiв корисного використання та амортизацiйних нарахувань. Темпи технологiчного розвитку важко передбачити, i припущення Пiдприємства щодо тенденцiй i динамiки розвитку можуть змiнюватися згодом. У випадку iстотних змiн очiкуваних строкiв корисного використання амортизацiйнi нарахування коригуються на перспективнiй основi. Активи тестуються на предмет зменшення корисностi раз на рiк або за наявностi обставин, що вказують на можливiсть зменшення корисностi. Чинники, що вважаються суттєвими для iнiцiювання оцiнки на предмет зменшення корисностi, включають таке: iстотне падiння ринкових цiн, суттєвi змiни у використаннi активiв, включаючи активи, стосовно яких ухвалено рiшення про їхню лiквiдацiю або замiну, i пошкодженi активи або активи, знятi з експлуатацiї, негативнi галузевi або економiчнi тенденцiї та суттєва перевитрата коштiв у розвитку активiв.
Оцiнка вiдшкодовуваних сум активiв повинна частково ґрунтуватися на оцiнках керiвництва, включаючи визначення вiдповiдних активiв, що генерують грошовi кошти, оцiнку очiкуваних показникiв операцiйної дiяльностi, здатнiсть активiв генерувати дохiд, припущення щодо кон’юнктури ринку в майбутньому та успiх у просуваннi нових товарiв i послуг. Змiни в обставинах, а також в оцiнках i припущеннях керiвництва можуть призвести до збиткiв вiд зменшення корисностi у вiдповiдних перiодах.

Оцiнюванi значення i допущення.
Основнi допущення про майбутнє i iншi основнi джерела невизначеностi в оцiнках на звiтну дату, якi можуть послугувати причиною iстотних корегувань балансової вартостi активiв i зобов'язань протягом наступного фiнансового року, розглядаються нижче. Допущення i оцiннi значення Товариства заснованi на вихiдних даних, якi вона мала в своєму розпорядженнi на момент пiдготовки фiнансової звiтностi. Проте поточнi обставини i допущення вiдносно майбутнього можуть змiнюватися зважаючи на ринковi змiни або непiдконтрольнi Товариства обставин. Такi змiни вiдбиваються в допущеннях у мiру того, як вони вiдбуваються.

19 Вiдступлення вiд вимог МСФЗ у фiнансовiй звiтностi за 12 мiсяцiв 2016 р.:

Товариство не застосовує МСБО 19 "Виплати працiвникам", так як зазначенi у цьому стандартi виплати фактично вiдсутнi.
Товариство не застосовує МСФЗ 2 "Платiж на основi акцiї", так як зазначенi у цьому стандартi платежi нiколи не здiйснювалися i їх застосування не планується у майбутньому.
Товариство не застосовує МСФЗ 3 "Об`єднання бiзнесу" , так як операцiї або подiї , що вiдповiдають визначенню об`єднання бiзнесу у 2016 роцi були вiдсутнi.
Товариство не застосовує МСФЗ 6 "Розвiдка та оцiнка запасiв корисних копалин", так як цей вид господарчої дiяльностi не вiдповiдає предмету його дiяльностi .
Товариство не застосовує МСБО 20 "Облiк державних грантiв i розкриття iнформацiї про державну допомогу", так як нiяких державних коштiв нiколи не залучало.
Товариство не застосовує МСБО 26 "Облiк та звiтнiсть щодо програм пенсiйного забезпечення" , так як зазначенi у стандартi програми у 2016 роцi були вiдсутнi.
Товариство не застосовує МСБО 29 "Фiнансова звiтнiсть в умовах гiперiнфляцiї", так як гiперiнфляцiя в Українi у 2014роцi i попереднiх роках не мала мiсце.
Товариство не застосовує МСБО 31 "Частки у спiльних пiдприємствах" , так як не має часток у спiльних пiдприємствах.
Товариство не застосовує МСБО 41 "Сiльське господарство" так як цей вид господарчої дiяльностi не вiдповiдає предмету дiяльностi товариства.
- МСБО №27 "Консолiдована та окрема фiнансова звiтнiсть" на пiдприємствi не застосовується , консолiдована звiтнiсть не складається.
- На вимогу МСБО №21 "Вплив змiн валютних курсiв" повiдомляємо,що товариство не застосовує цей стандарт .
- На вимогу МСБО № 23 " Витрати на позики" повiдомляємо, що товариство не застосовує цей стандарт , витрат на позики у 2016 роцi не було.
- На вимогу МСФО № 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi пiдприємства" , додатково повiдомляємо: жодного об’єкту нерухомого майна , що вiдповiдає ознакам iнвестицiйної нерухомостi ,товариство не має.
- На вимогу МСБО № 33 "Прибуток на акцiю" додатково повiдомляємо , що цей стандарт суб’єктом господарювання не застосовується .

20 Знецiнення активiв
Вiдновлення збиткiв вiд знецiнення по переоцiненим активам, визнаних протягом 12 мiсяцiв 2016р. у складi iншого совокупного прибутку , не вiдбувалося.
Протягом 12 мiсяцiв 2016р. збитки вiд знецiнення активiв вiдсутнi

21 Рекласифiкацiя статей у фiнансовiй звiтностi не вiдбувалася , так як товариство використовує форми фiнансової звiтностi що встановленi чинним законодавством України щодо складання фiнансових звiтiв по МСФЗ за 12 мiсяцiв 2016 роцi .
Коригування при рекласифiкацiї вiдсутнi.

22 Змiни звiтного перiоду на бiльш короткий або довший нiж один календарний рiк вiдсутнi.

23 Функцiональна валюта – гривна не вiдноситься до валют країн з гiперiнфляцiйною економiкою, тому показники фiнансових звiтiв попереднiх перiодiв не перераховувалися при складаннi фiнансової звiтностi за 12 мiсяцiв 2015 р.

24 Товариство не має iнвестицiй у дочiрнi та асоцiйованi компанiї

25 Перелiк найбiльш вагомих положень облiкової полiтики
Наступнi основнi принципи облiкової полiтики були послiдовно застосованi до звiтного перiоду 2016 року.
А) Основнi засоби
Власнi активи.
Об’єкти основних засобiв вiдображаються за фактичними витратами за вирахуванням накопиченої амортизацiї та збиткiв вiд знецiнення.
У разi якщо об’єкт основних засобiв складається з декiлькох компонентiв, що мають рiзний строк корисного використання, такi компоненти вiдображаються як окремi об’єкти основних засобiв.
Оренда
Оренда майна повинна класифiкуватися як фiнансова, якщо всi iстотнi ризики i вигоди вiд володiння предметом оренди переданi орендарю. Права на майно не обов'язково повиннi бути переданi. Усi iншi види оренди класифiкуються як операцiйна.
Товариство як орендодавець: орендний дохiд вiд iнвестицiйної власностi, переданої в оренду по операцiйнiй орендi, визнається рiвномiрно протягом термiну дiї договору оренди.
Товариство як орендар: платежi з операцiйної оренди визнаються у звiтi про сукупний дохiд рiвномiрно протягом строку оренди.
Орендованi активи.
Об’єкти основних засобiв, придбанi в рамках фiнансового лiзингу, вiдображаються у фiнансовй звiтностi в сумi за найменшою з двох величин: справедливої вартостi або приведеної до поточного моменту вартостi мiнiмальних лiзингових платежiв на дату початку оренди за вирахуванням накопиченої амортизацiї та збиткiв вiд знецiнення.

Амортизацiя.
Амортизацiя по основних засобах нараховується за методом рiвномiрного нарахування зносу протягом передбачуваного строку їх корисного використання i вiдображається у складi прибутку або збитку. Амортизацiя нараховується з дати придбання об’єкта, а для об’єктiв основних засобiв, зведених господарським способом, - з моменту завершення будiвництва об’єкта i його готовностi до експлуатацiї. За земельними дiлянками амортизацiя не нараховується.

Б) Iнвестицiйна нерухомiсть
Об’єкти основних засобiв, iнвестицiйної нерухомостi вiдображаються у фiнансовiй звiтностi за iсторичною собiвартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та збиткiв вiд зменшення корисностi. Модель облiку за переоцiненою вартiстю не застосовується. Амортизацiя нараховується прямолiнiйним методом. Строки корисного використання по класах наступнi:
1-група - Земельнi участки -
2 – група – Капiтальнi затрати на покращення земель 15 рокiв
3 - група -Будiвлi та споруди, передаточнi пристрої 50 рокiв
4 – група машини та обладнання 5 рокiв
5 – група транспортнi засоби 5 рокiв
6 – група iнструменти, прибори, iнвентар 4 рокiв
Якщо лiквiдацiйну вартiсть основного засобу чи iнвестицiйної нерухомостi визначити заздалегiдь неможливо, то вона приймається рiвною "нулю". Об’єкти основних засобiв, iнвестицiйної нерухомостi визнаються у фiнансовiй звiтностi, якщо вони вiдповiдають критерiям визнання.
У подальшому основнi засоби, iнвестицiйна нерухомiсть регулярно переглядаються на наявнiсть ознак зменшення корисностi, та у разi потреби, перевiряються на зменшення корисностi.

В) Способ змiни нарахованої амортизацiї при переоцiнцi основних засобiв : нарахована амортизацiя списується шляхом зменшення валової балансової вартостi актива.

Г) Лiквiдацiйна вартiсть визначається для об’єктiв нерухомостi окремо за кожним об’єктом.
Д) Списання 100% вартостi МНМА при передаваннi в експлуатацiю.
Є) Створення резерву сумнiвних боргiв на основi платоспроможностi окремих дебiторiв
Резерви та забезпечення
Резерв вiдображається у звiтi про фiнансовий стан (балансi) у тому випадку, коли у Товариства виникає юридичне або обґрунтоване зобов’язання в результатi зобов’язуючої подiї та iснує ймовiрнiсть того, що буде вiдтiк коштiв для виконання цього зобов’язання.
Резерв щорiчних вiдпусток формується на основi розрахунку зобов’язання за щорiчною вiдпусткою, виходячи з кiлькостi днiв невикористаної вiдпустки та середньої заробiтної плати за останнi 12 мiсяцiв.
Непередбаченi зобов’язання не вiдображаються в балансi. Стислий опис таких зобов’язань, сума, iнформацiя щодо невизначеностi суми або строку погашення та сума очiкуваного погашення зобов’язання iншою стороною наводяться в примiтках до фiнансової звiтностi.

Ж) Фiнансовi iнструменти.

Непохiднi фiнансовi iнструменти.
До непохiдних фiнансових iнструментiв вiдносяться iнвестицiї в пайовi та борговi цiннi папери, торговельна та iнша дебiторська заборгованiсть, грошовi кошти та їх еквiваленти, кредити i позики, а також торговельна та iнша кредиторська заборгованiсть.
Товариство спочатку визнає позики та дебiторську заборгованiсть, а також депозити на дату їх видачi (виникнення).
Первiсне визнання всiх iнших фiнансових активiв (включаючи активи, визначенi в категорiю iнструментiв, якi оцiнюються за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки як прибутку або збитку за перiод) здiйснюється на дату укладання угоди, в результатi якої пiдприємство стає стороною за договором, який являє собою фiнансовий iнструмент.
Товариство припиняє визнання фiнансового активу в той момент, коли вона втрачає передбаченi договором права на потоки грошових коштiв за цим фiнансовим активом, або коли вона передає свої права на отримання передбачених договором потокiв грошових коштiв за цим фiнансовим активом в результатi здiйснення угоди, в якiй iншiй сторонi передаються практично всi ризики i вигоди, пов’язанi з правом власностi на цей фiнансовий актив.
Будь-яка участь у переданих фiнансових активах, сформованих Товариством або збережених за ним, визнається в якостi окремого активу або зобов’язання.
Фiнансовi активи та зобов’язання згортаються i представляються у звiтi про фiнансовий стан за нетто-величиною тiльки тодi, коли Товариство має юридичне право на їх взаємозалiк i має намiр або зробити розрахунки по ним на нетто-основi, або реалiзувати актив i погасити зобов’язання одночасно.

Дебiторська заборгованiсть та депозити.
Дебiторська заборгованiсть – це фiнансовий актив, який являє собою контрактне право отримати грошовi кошти або iнший фiнансовий актив вiд iншого суб’єкта господарювання.
Дебiторська заборгованiсть визнається у звiтi про фiнансовий стан тодi i лише тодi, коли Товариство стає стороною контрактних вiдношень щодо цього iнструменту. Первiсна оцiнка дебiторської заборгованостi здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює вартостi погашення, тобто сумi очiкуваних контрактних грошових потокiв на дату оцiнки.
Пiсля первiсного визнання подальша оцiнка дебiторської заборгованостi здiйснюється за амортизованою собiвартiстю iз застосуванням методу ефективного вiдсотка, якщо строки погашення такої заборгованостi перевищують 1 рiк.
Якщо є об'єктивне свiдчення того, що вiдбувся збиток вiд зменшення корисностi, балансова вартiсть активу зменшується на суму таких збиткiв iз застосуванням рахунку резервiв.
Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi визначається як рiзниця мiж балансовою вартiстю та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв. Визначення суми резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi вiдбувається на основi аналiзу дебiторiв та вiдображає суму, яка, на думку керiвництва, достатня для покриття понесених збиткiв. Для фiнансових активiв резерви створюються на основi iндивiдуальної оцiнки окремих дебiторiв, Фактори, якi Товариство розглядає при визначеннi того, чи є у нього об'єктивнi свiдчення наявностi збиткiв вiд зменшення корисностi, включають iнформацiю про тенденцiї непогашення заборгованостi у строк, лiквiднiсть, платоспроможнiсть боржника.
Сума збиткiв визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному перiодi сума збитку вiд зменшення корисностi зменшується i це зменшення може бути об'єктивно пов'язаним з подiєю, яка вiдбувається пiсля визнання зменшення корисностi, то попередньо визнаний збиток вiд зменшення корисностi сторнується за рахунок коригування резервiв. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разi неможливостi повернення дебiторської заборгованостi вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi.
Дебiторська заборгованiсть може бути нескасовно призначена як така, що оцiнюється за справедливою вартiстю з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку, якщо таке призначення усуває або значно зменшує невiдповiднiсть оцiнки чи визнання (яку iнколи називають "неузгодженiстю облiку"), що iнакше виникне внаслiдок оцiнювання активiв або зобов’язань чи визнання прибуткiв або збиткiв за ними на рiзних пiдставах.
Подальша оцiнка дебiторської заборгованостi здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює вартостi погашення, тобто сумi очiкуваних контрактних грошових потокiв на дату оцiнки.

Оцiнка фiнансових iнвестицiй в дочiрнi та асоцiйованi пiдприємства за методом участi у капiталi, iнших iнвестицiй в акцiї та корпоративнi права – за собiвартiстю з урахуванням зменшення корисностi

З) Вiдображення наданих та отриманих безвiдсоткових позик за сумою погашення

I) Нематерiальнi активи
Придбанi нематерiальнi активи вiдображаються у фiнансовiй звiтностi за фактичними витратами за вирахуванням накопиченої амортизацiї та збиткiв вiд знецiнення.
Витрати на придбання лiцензiй на спецiальне програмне забеспечення та його впровадження капiталiзуються у вартостi вiдповiдного нематерiального активу. Витрати, безпосередньо пов’язанi з випуском iдентифiкованого унiкального програмного забеспечення, контрольованого Товариством капiталiзуються, i створений нематерiальний актив визнається тiльки в тому випадку, якщо iснує висока вiрогiднiсть отримання вiд нього економiчних вигод, якi перевищують витрати на його розробку протягом бiльш нiж одного року, i якщо витрати на його розробку пiддаються достовiрнiй оцiнцi.
Створений Товариством нематерiальний актив визнається тiльки в тому випадку, якщо Товариство має технiчнi можливостi, ресурси i намiр завершити його розробку i використовувати кiнцевий продукт.
Прямi витрати включають витрати на оплату працi розробникiв програмного забеспечення i вiдповiдну частку накладних витрат. Витрати, пов’язанi з дослiдницькою дiяльнiстю, визнаються як витрати в тому перiодi, в якому вони виникли.
Наступнi витрати, пов’язанi з нематерiальними активами капiталiзуються тiльки в тому випадку, якщо вони збiльшують майбутнi економiчнi вигоди, пов’язанi з тим об’єктом, до якого цi витрати вiдносяться.
Витрати, пов’язанi з розробкою або технiчним обслуговуванням програмного забеспечення, визнаються як витрати в мiру їх виникнення.
Амортизацiя по нематерiальних активах нараховується за методом рiвномiрного нарахування зносу протягом передбачуваного строку їх корисного використання i вiдображається у складi прибутку або збитку за перiод. Термiн корисного використання нематерiльних активiв складає 5 рокiв.
Нематерiальнi активи з невизначеним строком корисного використання не амортизуються, а тестуються на знецiнення щорiчно або по одинцi.

К) Засiб змiнення нарахованої амортизацiї при переоцiнцi нематерiальних активiв : нарахована амортизацiя переоцiнюється пропорцiйно iз змiненням балансової вартостi актива.

Л) Метод переносу резерва вiд переоцiнки нематерiальних активiв на нерозподiлений прибуток:
резерв вiд переоцiнки нематерiальних активiв переноситься на нерозподiлений прибуток при вибуттi актива.

м) Оцiнка вартостi запасiв здiйснюється по середньозваженiй вартостi.
н) До складу компонентiв грошових коштiв та їх еквiвалентiв вiдносяться банкiвськi займи ( овердрафти)
о)
п) Грошовi потоки повязанi з вiдсотками та дивiдендами класифiкуються наступним чином:
Вiдсотки сплаченi Операцiйна дiяльнiсть
Дивiденди сплаченi Фiнансова дiяльнiсть
Вiдсотки та дивiденди отриманi Операцiйна дiяльнiсть

р) Форма звiту про рух грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi Використовується косвенний метод , яким прибуток чи збиток коригуються на ефект негрошових операцiй , та операцiй, рух грошових коштiв по яким вiдбувається в iнших периодах, а також доходiв та витрат , пов’язаних з рухом грошових коштiв вiд iнвестицiйної та фiнансової дiяльностi
с) Оренда
Оренда майна повинна класифiкуватися як фiнансова, якщо всi iстотнi ризики i вигоди вiд володiння предметом оренди переданi орендарю. Права на майно не обов'язково повиннi бути переданi. Усi iншi види оренди класифiкуються як операцiйна.
Товариство як орендар: платежi з операцiйної оренди визнаються у звiтi про сукупний дохiд рiвномiрно протягом строку оренди

Доход вiд оренди. Доход вiд iнвестицiйної нерухомостi , наданої у операцiйну оренду, облiковується за прямолiнiйним методом протягом сроку оренди та враховується до складу виручки , так як вiн має операцiйний характер.

Т) Дохiд (виручка)
Дохiд оцiнюється за справедливою вартiстю компенсацiї, яка була отримана або пiдлягає отриманню.
Дохiд вiд продажу товарiв має визнаватися в разi задоволення всiх наведених далi умов:
а) Товариство передала покупцевi суттєвi ризики i винагороди, пов'язанi з власнiстю на товар;
б) за Товариство не залишається анi подальша участь управлiнського персоналу у формi, яка, як правило, пов'язана з володiнням, анi ефективний контроль за проданими товарами;
в) суму доходу можна достовiрно оцiнити;
г) ймовiрно, що до Товариства надiйдуть економiчнi вигоди, пов'язанi з операцiєю; та
ґ) витрати, якi були або будуть понесенi у зв'язку з операцiєю, можна достовiрно оцiнити.
Дохiд вiд виконання послуг визнається по мiрi виконання таких послуг,у разi задоволення всiх наведених далi умов:
а) можна достовiрно оцiнити суму доходу;
б) є ймовiрнiсть надходження економiчних вигiд, пов'язаних з операцiєю;
в) можна достовiрно оцiнити ступiнь завершеностi операцiї на кiнець звiтного перiоду; та
г) можна достовiрно оцiнити витрати, понесенi у зв'язку з операцiєю, та витрати, необхiднi для її завершення.
Виручка вiд процентiв та роялтi визнається за методом нарахування (для процентiв – за ефективною ставкою. Дохiд вiд дивiдендiв визнається, коли виникає право на їх отримання.
У) Методом визнання виручки при наданнi послуг товариством є метод вiдсотка готовностi
( визнання виручки в залежностi вiд стадiї завершення угоди).
Виручка визнається у тому випадку, коли отримання економiчних вигiд оцiнюється як вiрогiдне, та якщо виручка може бути надiйно оцiнена, незалежно вiд часу здiйснення платежу.
Виручка оцiнюється по справедливiй вартостi отриманої винагороди з урахуванням визначених у договорi умов платежу та за вирахуванням податкiв та зборiв.
Виручка визнається коли встановлено право на отримання платежу.

Ф) Позаоборотнi активи , що утримуються для продажу, оцiнюються по меншому з двох зачень – балансової вартостi та справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж.

26 Змiни облiкової полiтики

Облiкова полiтика , що використовувалася протягом 12 мiсяцiв 2016 року, затверджена Наказом № 1/1 вiд 08.01.2014р. "Про органiзацiю бухгалтерського облiку та облiкову полiтику пiдприємства". Змiн положень облiкової полiтики за 12 мiсяцiв 2016 року не вiдбувалося.

27 Економiчне середовище, в якому Товариство здiйснює дiяльнiсть.
Товариство усвiдомлює, що на процес рiшення поставлених завдань будуть впливати фактори зовнiшнього та внутрiшнього середовища, якi будуть стримувати або стимулювати його розвиток. Керiвництво вважає за доцiльне окреслити коло таких найбiльш впливових зовнiшнiх та внутрiшнiх факторiв.
Внутрiшнi фактори: рiвень професiйних знань, вмiнь та навичок персоналу; технологiчна ефективнiсть; гнучкiсть системи управлiння Товариства, та її адекватнiсть завданням, якi стоять перед ним; конкурентоспроможнiсть в рiзних сегментах ринку; рiвень ризику по операцiях з покупцями; структура, строковiсть та вартiсть ресурсiв, рiвень ризику по операцiях з банками; рiвень розвитку iнформацiйної системи Товариства, її спроможнiсть забезпечувати пiдтримку прийняття управлiнських рiшень своєчасною та адекватною iнформацiєю; розвиненiсть вiдносин з клiєнтами, спектр продукцiї та послуг, їх якiсть i вартiсть.
Фактори зовнiшнього середовища: темпи росту ВВП; iнфляцiйнi процеси; монетарна полiтика НБУ; тенденцiї на свiтових ринках; обсяг та структура зовнiшнього та внутрiшнього боргу; рiвень грошових доходiв населення, величина та динамiка заборгованостi по виплатi заробiтної плати, пенсiй; платiжна дисциплiна; законодавча база, її стабiльнiсть i прозорiсть; кредитоспроможнiсть та платоспроможнiсть клiєнтiв Товариства ; iнвестицiї та приватизацiйнi процеси; тенденцiї розвитку пiдприємницької дiяльностi, ступiнь розвитку жорсткої конкуренцiї в центрi та регiонах.
Полiтично-економiчна ситуацiя суттєво погiршується, це негативно впливає на фiнансовий та корпоративний сектори в Українi. Керiвництво вважає найбiльш точним лише короткочасний прогноз зовнiшнього середовища, в якому буде дiяти Товариство, в залежностi вiд змiн якого необхiдно буде вносити корективи у перелiк поставлених завдань та до комплексу заходiв по їх реалiзацiї.
Кiнцевий результат розвитку та наслiдки полiтичної та економiчної кризи важко спрогнозувати, однак вони можуть мати подальший серйозний негативний вплив на економiку України та дiяльнiсть Товариства.

28 Змiна облiкових оцiнок

Змiн положень облiкової полiтики за 12 мiсяцiв 2016 року не вiдбувалося. Змiн облiкових оцiнок за 12 мiсяцiв 2015 року не вiдбувалися.

29 Помилки
Коригування показникiв фiнансової звiтностi внаслiдок виявлених помилок звiтного року та попереднiх перiодiв не вiдбувалося

30 Припинена дiяльнiсть
Керiвництво товариства повiдомляє , що жодного компоненту фiнансової звiтностi , що вiдповiдає критерiям припиненої дiяльностi , немає.

31 Подiї пiсля звiтного перiоду
Керiвництво товариства вважає , що коригування фiнансових звiтiв за 12 мiсяцiв 2016 року стосовно подiй пiсля звiтного перiоду не доцiльне , так як на дату затвердження фiнансової звiтностi до випуску несприятливих подiй з кiнця звiтного перiоду не вiдбувалося.
Несприятливих умов , що потребують вiдповiдних коригувань фiнансових звiтiв , на кiнець звiтного перiоду не iснувало.

32 Розкриття iнформацiї про зв’язанi сторони
Протягом за 12 мiсяцiв 2016 року не здiйснювались операцiї з особами, такими що прямо або опосередковано через одного чи бiльше посередникiв:
1) контролюють або перебувають пiд контролем, або ж перебувають пiд спiльним контролем разом iз суб’єктом господарювання (холдинговi компанiї, дочiрнi пiдприємства або спорiдненi дочiрнi пiдприємства);
2) мають спiльний контроль над суб’єктом господарювання;
3) є асоцiйованими з суб’єктом господарювання;
4) є спiльним пiдприємством, одним з учасникiв якого є суб’єкт господарювання;
5) є членом ключового управлiнського персоналу суб’єкту господарювання до якої вiн належить;
6) є близьким членом родини будь-кого з осiб, перелiчених в (1) або (4);
7) є суб’єктом господарювання, що контролюється, спiльно контролюється, або на який має значний вплив, або в якому володiють суттєвим вiдсотком голосiв прямо або непрямо будь-якi особи, перелiченi в (4) або (5);
8) є фондом винагородження по закiнченi трудової дiяльностi працiвникiв суб’єкта господарювання або будь-якого суб’єкта господарювання, що є зв’язаною стороною з суб’єктом господарювання.
Вiдповiдно до МСБО 24 " Розкриття iнформацiї про зв’язанi сторони", у разi здiйснення операцiй з пов’язаними сторонами товариство дотримується рiвня звичайних цiн та поточних потреб господарської дiяльностi.
Керiвництво товариства стверджує, що асоцiйованi пiдприємства , що повнiстю вiдповiдають визначеним МСФЗ критерiям до таких, на дату баланса вiдсутнi.

33 Безперервнiсть дiяльностi
Керiвництво товариства запевняє, що протягом звiтного перiодi дiяльнiсть товариства була безперервною.
Cумнiви менеджменту товариства вiдносно здатностi продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi вiдсутнi.

34 Розподiл прибутку
Розполiл прибутку на неконтролюючi долi у звiтному перiодi не вiдбувався . Керiвництво товариства та власники акцiй вважають це недоцiльним.
Дивiденди не нараховувалися та не сплачувалися.

35 Аналiтична iнформацiя за окремими статтями балансу

Основнi засоби

Статтi основних засобiв товариства деталiзуються по видам у вiдповiдностi з МСФЗ (IAS) 16.
Активи , призначенi для продажу на 31.12.2016р. вiдсутнi.
Капiтальнi iнвестицiї склали -2145,1 тис.грн.
Товариство не має основних засобiв, що знаходяться в заставi .
Втрати вiд зменшення корисностi склали за рiк вiдсутнi.
Активiв, придбаних внаслiдок обєднання бiзнесу , немає.
Обмеження прав власностi на основнi засоби товариства вiдсутнi.
Витрати на будiвництво основних засобiв у звiтному перiодi вiдсутнi.
Договорнi зобовязання по придбанню основних засобiв на 31.12.2016р. вiдсутнi.

36 Акцiонерний капiтал
- на 31.12.2016. статутний ПАТ складає 7 094 010,00 / сiм мiльйонiв дев’яносто чотири тисячi десять / гривень , що вiдповiдає п.5.1.1. дiючого Статуту товариства вiд 26.11.2015р..
- Статутний капiтал товариства розподiлено на 95865 ( дев’яносто п’ять тисяч вiсiмсот шiстдесят п’ять ) штук простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 74,00(сiмдесят чотири) гривнi кожна . Форма iснування -бездокументарна .
- Розмiр фактично сплаченого статутного капiталу становить – 7094010,00 / сiм мiльйонiв дев’яносто чотири тисячi десять / гривень , що вiдповiдає п.5.1.1. дiючого Статуту товариства
Номiнальна вартiсть - 74,00 (сiмдесят чотири) гривнi кожна.
Кiлькiсть акцiй в обiгу на початок та кiнець перiоду 95865 штук
Привiлеї та обмеження прав по акцiям щодо розподiлу дивiдендiв та повернення капiталу вiдсутнi
Акцiї, що належать самому товариству, вiдсутнi.
Викуп акцiй власної емiсiї протягом 12 мiсяцiв 2016 року товариством не здiйснювався.
Акцiї, зарезервованi до випуску по опцiонам та договорам продажу акцiй, вiдсутнi
Фiнансовi iнструменти
Рекласифiкацiя фiнансових активiв товариством не вiдбувалася.
Фiнансовi iнструменти з правом зворотнього продажу , що класифiкуються як дольовi, на дату баланса вiдсутнi.
Рекласифiкацiя фiнансових активiв товариством не вiдбувалася.
Фiнансовi iнструменти з правом зворотнього продажу , що класифiкуються як дольовi, на дату баланса вiдсутнi.

37 Запаси
Уцiнка запасiв у звiтному перiоду не здiйснювалася.
Товариство не має запасiв призначених для продажу.
Риверсивнi записи щодо уцiнки запасiв у звiтному перiодi вiдсутнi.
Витрати по займам вiдсутнi
Прибуток на акцiю

38 Акцiї товариства не мають обiгу на вторинному ринку . Прибуток на акцiю не нараховується.
Привiлейованi акцiї вiдсутнi.
Випуск акцiй з метою погашення боргу не вiдбувався.
Викуп акцiй власної емiсiї не здiйснювався.
Випуск опцiонiв, варрантiв та iнших конвертуючих iнструментiв не здiйснювався.

Фiнансовi iнвестицiї вiдсутнi

39 Резерви та зобов’язання

40 Резерв вiдображається у звiтi про фiнансовий стан (балансi) у тому випадку, коли у Товариства виникає юридичне або обґрунтоване зобов’язання в результатi зобов’язуючої подiї та iснує ймовiрнiсть того, що буде вiдтiк коштiв для виконання цього зобов’язання.
Резерв щорiчних вiдпусток формується на основi розрахунку зобов’язання за щорiчною вiдпусткою, виходячи з кiлькостi днiв невикористаної вiдпустки та середньої заробiтної плати за останнi 12 мiсяцiв.

Товариство не має нiяких сформованих резервiв.
Товариство не має обтяжливих зобовязаннь за довгостроковим позиками .
Умовнi зобов’язання та умовнi активи вiдсутнi.

Iнвестицiйне майно


41 Вартiсть iнвестицiйного майна товариства становить – 4775 тис.грн

Вартiсть цього майна не пiдтверджено професiйним оцiнювачем.
Обмеження щодо можливостi реалiзацiї цього майна не iснують.
Контрактнi зобов’язання щодо ремонту , будiвлi цього майна , вiдсутнi.
Доходи чи збитки , що виникли при коригуваннi справедливої вартостi цього майна , вiдсутнi.

42 Податковi пiльги

У звiтному перiодi товариство податкових пiльг та державних субсидiй не отримувало

43 Умовнi зобов'язання та операцiйнi ризики

Розподiл прибутку 2016 року
Розподiл та iнше використання прибутку здiйснюється на пiдставi даних бухгалтерської звiтностi, складеної вiдповiдно до вимог українського законодавства. Вiдповiдно до законодавства розподiлу пiдлягає чистий прибуток року що минув . Керiвництво Товариства вважає не доцiльним розкривати якi-небудь суми розподiляємого прибутку до прийняття рiшення Зборами учасникiв.
Умови господарської дiяльностi
Економiцi України властивi деякi риси ринку, що розвивається. Зокрема неконвертованiсть української гривнi, валютний контроль, а так само iнфляцiя. Iснуюче податкове та митне законодавство України допускає рiзнi трактування i пiддається частим змiнам.
Оподаткування
Українське податкове, валютне та митне законодавство допускає рiзнi тлумачення i пiддається частим змiнам. Iнтерпретацiя керiвництвом Товариства даного законодавства стосовно операцiй i дiяльностi Суспiльства може бути оскаржена вiдповiдними фiскальними органами. Подiї, якi вiдбуваються в Українi, вказують на те, що податковi органи можуть зайняти бiльш жорстку позицiю при iнтерпретацiї законодавства та перевiрки податкових розрахункiв. Як наслiдок можуть бути донарахованi податки, пенi, штрафи. Така невизначенiсть може вплинути на вартiсть фiнансових iнструментiв, а також на ринковий рiвень цiн та угод.
На думку керiвництва, Товариство сплатило всi податки, тому фiнансова звiтнiсть не мiстить резервiв пiд податковi збитки. Податковi звiти можуть переглядатися вiдповiдними податковими органами протягом трьох рокiв.
На думку керiвництва Товариства станом на 31.12.2016 року вiдповiднi положення законодавства iнтерпретованi ним коректно, вiрогiднiсть збереження фiнансового становища, в якому перебуває Суспiльство в зв'язку з податковим, валютним i митним законодавством, є високою.
Договiрнi зобов’язання
Товариство не має нiяких договiрних невiдказних чи iнших обтяжливих зобов’язань. Товариство не має договiрних зобов’язань з майбутнього придбання або продажу основних засобiв, iнвестування тощо. Товариство не виступає поручителем (не надавала гарантiй).
Товариство не має умовних активiв чи зобов’язань станом на 31.12.2016. Товариство не є та не було стороною жодного судового процесу.
Товариство не бере участi у недержавних пенсiйних планах .

44 Фiнансовi ризики
В процесi своєї господарської дiяльностi Товариства пiддається ряду фiнансових ризикiв, включаючи ризик змiни цiн на наданi послуги, кредитний ризик. Загальна полiтика Товариства по управлiнню ризиками нацiлена на мiнiмiзацiю потенцiйних негативних наслiдкiв для фiнансових операцiй Товариства.
Товарний ризик.
Ризик змiни цiн на наданi послуги полягає в тому, що поточний або майбутнiй прибуток Товариства може зазнати негативного впливу змiни ринкових цiн на послуги Товариства.
Кредитний ризик
Для пiдприємства основним фiнансовим iнструментом, схильним до кредитного ризику, є дебiторська заборгованiсть. полягає в тому, що покупцi не можуть виконати свої зобов'язання перед Товариством у строк, що спричинить за собою виникнення фiнансових збиткiв. Товариство мiнiмiзує свiй кредитний ризик шляхом укладання договорiв з покупцями, якi мають вiдповiднi кредитнi iсторiї. Iншi статтi фiнансової звiтностi не схильнi до кредитного ризику.

Д/В

Д/В

Д/В